Гайд: Упрощенная отчетность для малых предприятий

Малые предприятия имеют право составлять бухотчетность как в обычном , так и в упрощенном виде. Что входит в состав отчетности малого предприятия? Какие изменения в законодательстве ждут нас скором времени? И как с этим связана цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных? Обо всем этом мы поговорим в данной статье.

Упрощение выражается в уменьшении количества самих отчетов, а также в укрупнении данных по отражаемой в них информации. Однако следует иметь в виду, что показатели, которые являются существенными и могут повлиять на мнение пользователей отчетности, необходимо раскрыть либо отдельными строками в формах отчетности, либо в приложениях к ним.

Для каких предприятий подходит ?
Отчетность для малого бизнеса складывается из:

1. Бухгалтерской отчетности
2. Статистической отчетности. 
3. Налоговая отчетность.
4. Отчет о целевом использовании средств(при необходимости).

Для сдачи облегченной отчетности подходят предприятия, которые соответствуют последующим аспектам:
1. Каждогодний оборот не превосходит определенную законом сумму:за прошлый календарный год не должен превышать: 120 млн руб. – для микропредприятий; 800 млн руб. – для малых предприятий. 
2. Предприятие не применяет особые налоговые режимы и производит хозяйственную деятельность в согласовании с законодательством.
3. Организация не ведет наружное финансовое управление для третьих лиц и не является резидентом страны с особенными налоговыми режимами.
4.Численность персонала малого предприятия за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.

Исключения:
Но среди малых предприятий и НКО есть исключения — упрощенный учет и отчетность недоступны :

• организациям, чьи финансовые отчеты проходят обязательный аудит 
• бюджетникам;
• жилищным, жилищно-строительным и кредитным потребительским кооперативам;
• микрофинансовым организациям;
• иноагентам;
• юрконсультациям;
• коллегиям адвокатов, адвокатским бюро, адвокатским и нотариальным палатам.

!При этом стоит упомянуть еще одно обязательное правило — доля участия сторонних крупных предприятий в ООО должна не превышать 25% уставного капитала.

Из чего состоит бухгалтерская отчетность?

• упрощенный бухгалтерский баланс и приложение к нему(форма по ОКУД 0710001)
• отчёт о финансовых результатах( форма ОКУД 0710002). 
• приложений к ним.

Приложения:

• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о целевом использовании средств;
• пояснения к отчетности.

Упрощенный бухгалтерский баланс состоит из:
Актив:

• Материальные внеоборотные активы, 
• Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, 
• Запасы, 
• Денежные средства и денежные эквиваленты,Ф
• Финансовые и другие оборотные активы
  Пассив:
• Капитал и резервы
• Долгосрочные заемные средства
• Другие долгосрочные обязательства
• Краткосрочные заемные средства
• Кредиторская задолженность
• Другие краткосрочные обязательства

Отслеживая показатели по балансу, вы можете спрогнозировать вероятность кассового разрыва. Например, если вы посчитаете все долги за ближайший год – займы, кредиты, выплаты сотрудникам и налоги, арендные платежи, то получите сумму краткосрочных обязательств. Соотнесите ее с оборотными средствами по активу – теми статьями баланса, которые обладают ликвидностью (то есть их можно продать по установленной цене в ближайшее время). Так, если окажется, что ваши краткосрочные обязательства составляют 100 млн рублей, а оборотные средства – 50 млн, то в этом году вас ждет кассовый разрыв.

Каким образом можно использовать упрощенную систему бухгалтерской отчетности?
Можно применять упрощённые бухгалтерские регистры и план счетов, доходы и затраты считать кассовым методом, отказаться от соблюдения ряда положений по бухучёту. Выбрать разрешено только те послабления, которые подойдут конкретной организации. Все правила упрощённого бухгалтерского учёта необходимо закрепить в учётной политике.

По какой форме сдают отчетность?
Упрощенную бухотчетность малый бизнес вправе сдать форма по КНД 0710096 или же заполнить отдельно упрощенный баланс по  форме ОКУД 071001, отчет о финрезультатах - по форме ОКУД 071002, а также отчет о целевом использовании средств по форме ОКУД 071003. 

!Для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом . Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.

В вводной части показываем:

• Отчетный период и дату, на которую заполняется ф. 0710001.
• Наименование компании, ее ИНН и код ОКПО.
• Название вида экономической деятельности и код ОКВЭД2.
• Название организационно-правовой формы и код ОКОПФ.
• Название формы собственности и код ОКФС.
• Адрес.

Далее заполняем таблицу с отчетными показателями баланса. Упрощенный баланс подписывает руководитель компании. 

Вдобавок к балансу нужны следующие отчеты:

1. Отчет о прибылях и убытках. По нему можно увидеть, что происходило с пассивом по графе «накопленная прибыль» в динамике: как прибыль увеличивалась и уменьшалась.
2. Отчет о движении денежных средств. Он отражает, что происходило с активом по графе «деньги»: как пополнялся, снижался расчетный счет или касса.

Упрощенный отчет о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах отражаются данные за отчетный и прошлый год. Расходы и убытки отражают в скобках. Выручку, как всегда, нужно отражать за вычетом НДС и акцизов, а в расходы по обычным видам деятельности включают себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы. Форма упрощенного отчета о финрезультатах состоит из вводной и табличной части. В введении, по аналогии с упрощенным балансом, показываем:

• отчетный период и дату, на которую составляем форму;
• название и коды организации — ИНН, ОКПО;
• организационно-правовую форму, форму собственности и коды по классификаторам ОКОПФ и ОКФС.

В табличной части построчно заполняем итоговые показатели финансовой деятельности — за отчетный и предыдущий годы. Показатели предыдущего года берем из прошлогоднего отчета о финрезультатах.

Порядок заполнения следующий:

• Выручка. Указывается за вычетом НДС и акцизов.
• Расходы по обычным видам деятельности. Сумма указывается в скобках. Сюда входит себестоимость реализованных товаров и услуг, управленческие и коммерческие расходы.
• Проценты к уплате. Проценты по займам и кредитам.
• Прочие доходы. Доходы, которые нельзя отнести к обычной деятельности.
• Прочие расходы. Указываются в скобках. Это все расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, за минусом процентов к уплате.
• Налоги на прибыль (доходы). Указывается текущий налог на прибыль.
• Чистая прибыль (убыток). Рассчитывается как выручка — расходы по обычным видам деятельности – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налоги на прибыль.

В чем плюсы упрощенной бухгалтерской отчетности?
Облегченная бухгалтерская отчетность позволяет малым компаниям понизить административные издержки и сосредоточиться на развитии собственного бизнеса. Эта форма отчетности представляет собой главные денежные характеристики, не просит масштабной денежной отчетности и упрощает процесс ведения бухгалтерского учета.

Грядущие изменения: 
С 1 января 2025 года вступит в силу новый закон. Подготовка нормативной базы для применения закона, а также доработка цифровой платформы Росстата завершатся до конца 2024 года.

Закон позволит  снизить расчетную нагрузку на малые предприятия при сборе статистических данных, а также исключить практику их дублирования различными ведомствами. Периодичность сбора показателей, согласно новому закону, будет устанавливаться Правительством России. Первичные статистические данные будут собираться с использованием государственной информационной системы "Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных".

Налоговая отчетность
В составе налоговой отчетности никаких особенностей нет. Вернее, особенности, как всегда формирует выбранная система налогообложения. Но общая картина выглядит так:

• Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
• Отчеты по налогам и сборам;
• Расчеты по налогам и сборам;
• Среднесписочная численность работников предприятия;
• Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.

Отчет перед налоговыми органами - мероприятие обязательного характера независимо от формы юридического лица и выбранной им системы налогообложения. Однако, закон дает возможность малым предприятиям упростить данную процедуру, путем сокращения количества документов необходимых к сдаче. Чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве и свободно ориентироваться в них , необходимо постоянное и всестороннее обучение. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Бухгалтерия”. Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему, не выходя из дома.  

1. В состав отчетности малого предприятия входит: бухгалтерская, налоговая, статистическая отчетность, а также отчет о целевом использовании средств
2. Упрощенную бухотчетность малый бизнес вправе сдать форма по КНД 0710096 или же заполнить отдельно упрощенный бухгалтерский баланс по  форме ОКУД 071001, отчет о финансовых результатах - по форме ОКУД 071002, а также отчет о целевом использовании средств по форме ОКУД 071003. 
3. С 1 января 2025 года статистическая отчетность предприятий будет собираться с использованием государственной информационной системы "Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных".
4. Бухгалтерская отчетность малых предприятий включает в себя: упрощенный бухгалтерский баланс и приложение к нему, отчет о финансовых результатах и приложений к ним.